企业加强内部控制规范 第三条 企业在建立并实施合同内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：(一)权责分配和职责分工应当明确，合同应当实行分级和归口管理;(二)合同谈判应当保证双方权利义务对等，合同双方签约人的合法身份和法律资格应当审查，合同起草应当规范;(三)合同审核应当建立不同部门会同审核制度，财会部门、内部审计部门和合同归口管理部门应对合同出具审核意见;(四)合同订立程序应当合法合规，合同专用章应当及时收回....